Retraite à l’île Maurice : comment votre pension est imposée

Un retraité français installé à l’île Maurice perçoit souvent plusieurs pensions : retraite de base, retraite complémentaire, pension de fonctionnaire ou rente. Chacune peut être imposée en France, à l’île Maurice ou dans les deux pays, avec un mécanisme contre la double imposition. Ce guide présente les textes en vigueur en octobre 2026 et ne remplace pas l’avis d’un conseiller fiscal. Établissez d’abord votre résidence fiscale.

Quel pays impose chaque retraite française ?

Votre caisse de retraite vous indique d’abord la nature de chaque pension : publique, privée ou de sécurité sociale, catégorie qui couvre les régimes de base et les complémentaires obligatoires. La convention indique ensuite quel pays impose (Notice 2041-E, annexe 1).

Nature de la pension	Exemples	Convention	Pays qui impose
Sécurité sociale	Retraite de base, Agirc-Arrco et autres complémentaires obligatoires	Article 18(2)	France uniquement
Pension publique	Fonction publique d’État, territoriale ou hospitalière, pensions militaires	Article 19(2)	France ; aussi l’île Maurice pour un résident de nationalité mauricienne
Autre pension privée	Pension d’un régime non obligatoire liée à un emploi antérieur	Articles 18(1) et 18(3)	Île Maurice ; France si la pension n’y est pas soumise à l’impôt
À faire préciser	Rente de PER, retraite supplémentaire facultative, Ircantec, rente viagère	Selon le contrat ou le régime	À confirmer auprès de l’organisme payeur

La catégorie de la sécurité sociale couvre les retraites de base (régime général, régimes spéciaux, régime agricole), Agirc-Arrco, les complémentaires obligatoires des indépendants, les régimes d’entreprise à adhésion obligatoire et l’assurance vieillesse volontaire de la Caisse des Français de l’étranger (CFE).

Dans sa décision TR 219, la MRA a confirmé que les pensions françaises de sécurité sociale du contribuable concerné n’étaient pas imposables à l’île Maurice, même transférées.

Pour les autres pensions privées, l’article 18(3) de la convention permet à la France d’imposer lorsque le bénéficiaire n’est pas assujetti à l’impôt sur ces pensions dans son pays de résidence (note 8 de la notice). L’île Maurice n’imposant les revenus étrangers que lorsqu’ils y sont reçus ou utilisés, une pension privée laissée sur un compte en France peut ne pas y être imposée ; la France peut alors l’imposer. Faites examiner ce point par un conseiller fiscal.

Si vous avez la nationalité mauricienne, la convention permet à l’île Maurice d’imposer aussi une pension publique française, en déduisant l’impôt français dans la limite de son propre impôt sur cette pension (articles 19(2)(b) et 24). La notice 2041-E indique, elle, que la France ne l’impose pas dans ce cas : faites confirmer son traitement par le service payeur et par le service des impôts des particuliers non-résidents.

Comment la France impose-t-elle une pension versée à l’étranger ?

La retenue à la source

Une pension imposable en France versée à un non-résident supporte une retenue à la source (article 182 A du CGI). Pour 2026, le taux est de 0 % jusqu’à 17 275 € par an, de 12 % entre 17 275 € et 50 112 €, et de 20 % au-delà, sur le montant net après l’abattement de 10 % (BOFiP, barème 2026). Les fractions taxées à 0 % et 12 % sont libératoires ; la retenue à 20 % s’impute sur l’impôt calculé ensuite (DGFiP).

Chaque caisse applique ce barème à ce qu’elle verse, sans tenir compte des autres pensions ; avec plusieurs caisses, la retenue peut donc être insuffisante et le complément est régularisé après la déclaration. Lorsque la convention réserve l’imposition à l’île Maurice, la pension n’entre pas dans le champ de la retenue ; signalez votre adresse à l’étranger à chaque caisse et vérifiez ce qu’elle applique. En cas de retenue appliquée à tort, adressez-vous au service des impôts des particuliers non-résidents.

La déclaration annuelle

Même après la retenue, une pension imposable en France se déclare chaque année, en ligne. Les pensions se portent en case 1AL (1BL pour le conjoint) et la retenue sur l’annexe 2041-E, reportée en case 8TA. Supprimez toute pension préremplie que la convention rend non imposable en France (DGFiP).

L’impôt est calculé au barème avec un taux minimum de 20 % jusqu’à 29 579 € de revenu net imposable et de 30 % au-delà (revenus de 2025). Sur option, le taux moyen, calculé sur vos revenus mondiaux, le remplace s’il est plus favorable (DGFiP, taux moyen).

Quand l’île Maurice impose-t-elle une pension ?

Pour un résident, une pension fait partie du revenu brut. Un revenu étranger est imposable lorsqu’il est reçu à l’île Maurice, par vous ou pour votre compte, ou y est employé dans votre intérêt ou pour votre compte (Income Tax Act, articles 5(3) et 10). Les pensions françaises de sécurité sociale en restent exclues par la convention ; les autres pensions privées y entrent dès qu’elles sont reçues ou utilisées sur place. Notre guide des revenus étrangers détaille cette règle.

Pour l’année de revenu du 1er juillet 2026 au 30 juin 2027, les particuliers sont imposés selon le barème suivant (Finance Act 2026, article 7(v)).

Fraction du revenu imposable annuel	Taux
Premières 500 000 roupies	0 %
500 000 roupies suivantes	10 %
11 millions de roupies suivantes	20 %
Au-delà de 12 millions de roupies	35 %

Certaines sommes perçues en capital sont exonérées dans une limite globale, portée à 3,5 millions de roupies en juin 2026 (Finance Act 2026). C’est le cas du capital versé à la place d’une pension en vertu d’une loi, par un fonds de retraite ou par un régime de retraite individuel agréé par la MRA. Pour un capital de source étrangère, interrogez la MRA.

Un résident dépose une déclaration en ligne au plus tard le 15 octobre suivant la fin de l’année de revenu dans les cas prévus par l’article 112, notamment si son revenu net total dépasse 500 000 roupies. Il lui faut pour cela un numéro fiscal (TAN), demandé sur le site de la MRA. Une fois soumis à cette obligation, il doit déclarer chaque année, sauf dispense écrite de la MRA. La MRA peut aussi exiger une déclaration même lorsque les pensions sont exonérées, comme dans la décision TR 219 (article 113).

Un exemple chiffré

Pour un revenu imposable de 1 800 000 roupies, l’impôt est nul sur les 500 000 premières roupies, de 50 000 roupies sur les 500 000 suivantes et de 160 000 roupies sur les 800 000 restantes, soit 210 000 roupies, environ 11,7 % du revenu imposable. Ce calcul illustratif applique le barème seul, sans déduction ni crédit d’impôt étranger.

Comment éviter la double imposition ?

À l’île Maurice, le certificat de résidence fiscale atteste votre résidence pour une année de revenu, du 1er juillet au 30 juin. Il se demande en ligne avec votre TAN et il est délivré dans les sept jours si votre déclaration a été déposée et les frais de service réglés (Income Tax Act, article 73).

En France, pour bénéficier du taux moyen, gardez à disposition le double de votre déclaration mauricienne ou une copie certifiée conforme de votre avis d’imposition mauricien, avec une traduction en français.

Selon la catégorie de revenu, l’article 24 de la convention prévoit que l’île Maurice exonère le revenu imposable en France ou l’impose en déduisant l’impôt français, dans la limite de son propre impôt sur ce revenu (article 77 de l’Income Tax Act).

Quelles cotisations sociales et quelle couverture santé ?

La CSG, la CRDS et la CASA ne sont plus prélevées sur les retraites d’un non-résident fiscal (L’Assurance retraite). Une cotisation d’assurance maladie peut subsister : en règle générale 3,2 % sur la retraite de base, 4,2 % sur les complémentaires et 7,1 % sur les retraites des indépendants. Selon la circulaire Cnav 2025-07 et le CLEISS, elle est due dès lors que vous relevez d’un régime obligatoire français d’assurance maladie, même si vous n’êtes couvert que pour les soins reçus lors de séjours en France. Interrogez chaque caisse.

L’île Maurice ne figure pas dans la liste des accords de sécurité sociale du CLEISS. L’Assurance maladie ne prend donc plus en charge les soins sur place ; restent une couverture locale, la Caisse des Français de l’étranger ou un assureur privé. Lors de séjours en France, vos soins sont pris en charge si vous n’exercez plus d’activité professionnelle et totalisez au moins 15 ans d’assurance dans les régimes de base français (10 ans si vous étiez déjà affilié au Cnarefe avant juillet 2019). Les retraités du régime général, ou d’un régime spécial qui lui est intégré, s’inscrivent pour cela au Cnarefe ; les autres s’adressent à la caisse qui verse leur pension. Avec 15 ans d’assurance, vos enfants mineurs à charge sont aussi couverts ; votre conjoint ne l’est pas (Ameli).

Pensions de Belgique, de Suisse, du Royaume-Uni ou d’Afrique du Sud

Belgique

La convention belgo-mauricienne réserve en principe les pensions privées et les rentes au pays de résidence (article 18(1)). La Belgique peut toutefois imposer les pensions de sa sécurité sociale ou d’un régime public complémentaire (article 18(3)) et, sauf pour un résident de nationalité mauricienne, ses pensions publiques (article 19(2)). Dans ce cas, la dispense de précompte sur la pension de la fonction publique se demande au SPF Finances (service Belintax), qui transmet sa décision au Service fédéral des Pensions.

Suisse

La Suisse n’a pas de convention de double imposition avec l’île Maurice. Les rentes AVS versées à l’étranger ne sont pas imposées en Suisse ; les rentes et capitaux du 2e pilier et du pilier 3a supportent un impôt suisse à la source, définitif faute de convention (AFC). Le versement de l’AVS hors de Suisse dépend de la nationalité (Caisse suisse de compensation).

Royaume-Uni

La convention entre le Royaume-Uni et l’île Maurice réserve les pensions privées et les rentes au pays de résidence (article 18(1)) ; toutefois, l’île Maurice n’imposant les revenus étrangers que lorsqu’ils y sont reçus, le Royaume-Uni n’accorde cette exonération que sur la part transférée ou reçue à l’île Maurice (article 23). Les pensions de la fonction publique britannique restent imposables au Royaume-Uni, sauf pour un ressortissant mauricien sans nationalité britannique (article 19(1)). La State Pension d’un retraité vivant à l’île Maurice est revalorisée chaque année. Selon HMRC, elle relève de l’article 22 de la convention (autres revenus) : comme les pensions privées, elle n’est exonérée d’impôt au Royaume-Uni que pour la part transférée ou reçue à l’île Maurice (article 23).

Afrique du Sud

La convention de 2013, en vigueur depuis 2015, permet à l’Afrique du Sud d’imposer les pensions et rentes sud-africaines d’un résident mauricien (article 17(1)) ; l’île Maurice déduit alors l’impôt sud-africain dans la limite de son propre impôt sur ce revenu (article 22). Les pensions d’un régime public de sécurité sociale ne sont imposables que dans le pays qui les verse (article 17(3)) ; il en va de même des pensions de la fonction publique, sauf pour un résident de nationalité mauricienne : seule l’île Maurice les impose alors (article 18(2)). Le formulaire RST01 du SARS sert à demander l’application de la convention.

Pour les autres pays, consultez notre répertoire des conventions fiscales.

Le permis de résidence des retraités

Un retraité étranger âgé d’au moins 50 ans peut obtenir un permis de résidence. La demande se dépose en ligne sur la plateforme NELS et passe par l’Economic Development Board ; le permis est délivré par le Passport and Immigration Office. Le demandeur justifie d’au moins 24 000 USD disponibles sur un relevé bancaire, vire au moins 2 000 USD sur un compte dans une banque mauricienne dans les 60 jours suivant la délivrance du permis, puis 24 000 USD par an ou 2 000 USD par mois. Le permis est valable dix ans et renouvelable. Il ne permet pas d’occuper un emploi rémunéré ; un emploi dans certains secteurs suppose un permis de travail ou un Occupation Permit (Lignes directrices de l’EDB). Pour ces démarches, adressez-vous à l’Economic Development Board.

Le permis ne fait pas de vous un résident fiscal. Les sommes virées pour en remplir les conditions sont reçues à l’île Maurice : leur imposition dépend de ce qu’elles représentent (pension de sécurité sociale, autre pension ou capital déjà constitué). Conservez les justificatifs de leur origine.

Percevoir et placer ses revenus de retraite

La retraite de base et la retraite complémentaire Agirc-Arrco peuvent être versées sur un compte à l’étranger ; renseignez-vous auprès de votre banque sur les frais éventuels et communiquez à chaque caisse votre adresse et vos coordonnées bancaires. Les pensions de l’État sont payées en euros sur un compte en France ou dans la zone euro, ou en monnaie locale (Service des retraites de l’État). Un certificat de vie annuel, valable pour toutes les caisses, se fournit par l’application « Mon certificat de vie » ou par un formulaire visé par une autorité locale ; sans réponse, le paiement peut être suspendu (Service-public.gouv.fr).

Avant de choisir le compte de versement, demandez à la caisse dans quelle devise elle paie et à votre banque ce que coûte le change. Notre guide sur les comptes et placements après une installation détaille les questions à poser aux banques. Necker Finance vous aide à organiser vos comptes et vos placements ; elle ne prépare pas vos déclarations fiscales.